Яку суму податку платить фоп?

Фізична особа-підприємець (ФОП) в Україні сплачує податки залежно від вибраної системи оподаткування. Існують дві основні системи оподаткування для ФОП: загальна система оподаткування та спрощена система оподаткування (єдиний податок). Кожна з них має свої особливості та ставки податків.

Загальна система оподаткування

ФОП на загальній системі оподаткування сплачує такі податки:

• Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО): Ставка становить 18% від чистого доходу, тобто доходу, з якого вираховано витрати, пов’язані з діяльністю підприємця.
• Військовий збір: Ставка військового збору становить 1,5% від чистого доходу.
• Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): Ставка ЄСВ становить 22% від мінімальної заробітної плати, незалежно від отриманого доходу. У 2024 році мінімальна заробітна плата становить 6500 грн, тому мінімальний щомісячний платіж ЄСВ для ФОП становить 1430 грн.

Спрощена система оподаткування

Спрощена система оподаткування передбачає три групи платників єдиного податку, кожна з яких має свої умови та ставки.

Перша група

• Види діяльності: Роздрібна торгівля на ринках, надання побутових послуг населенню.
• Ліміт доходу: До 1,085 млн грн на рік.
• Ставка податку: До 10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб. У 2024 році це становить 268 грн на місяць.
• ЄСВ: Мінімальний платіж 1430 грн на місяць.

Друга група

• Види діяльності: Надання послуг, виробництво, торгівля, ресторани, діяльність у сфері інформаційних технологій.
• Ліміт доходу: До 5,421 млн грн на рік.
• Ставка податку: До 20% від мінімальної заробітної плати. У 2024 році це становить 1300 грн на місяць.
• ЄСВ: Мінімальний платіж 1430 грн на місяць.

Третя група

• Види діяльності: Будь-яка діяльність, дозволена для ФОП.
• Ліміт доходу: До 7,812 млн грн на рік.
• Ставка податку: 5% від доходу або 3% від доходу (якщо ФОП є платником ПДВ).
• ЄСВ: Мінімальний платіж 1430 грн на місяць.

Загальні аспекти оподаткування ФОП

• Декларування: ФОП на загальній системі подають річну декларацію про майновий стан і доходи, тоді як платники єдиного податку першої і другої груп подають декларацію один раз на рік, а третьої групи – щоквартально.
• Облік доходів та витрат: ФОП на загальній системі ведуть облік доходів та витрат, тоді як платники єдиного податку ведуть лише облік доходів.
• Касові апарати: З 2022 року більшість ФОП на спрощеній системі зобов’язані використовувати реєстратори розрахункових операцій (РРО) або програмні РРО при розрахунках з покупцями.

Розмір податків, які сплачує ФОП, залежить від обраної системи оподаткування та групи платника єдиного податку. Кожна система має свої особливості та ставки податків, що варіюються від фіксованих сум до відсотків від доходу. Важливо вибрати ту систему оподаткування, яка найбільше відповідає характеру вашої діяльності та забезпечує оптимальне податкове навантаження.

Поширені питання щодо оподаткування ФОП

1. Які податки сплачує ФОП на загальній системі оподаткування?

ФОП на загальній системі оподаткування сплачує такі податки:

• Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО): 18% від чистого доходу, тобто доходу за вирахуванням витрат, пов’язаних з підприємницькою діяльністю.
• Військовий збір: 1,5% від чистого доходу.
• Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): 22% від мінімальної заробітної плати, що у 2024 році становить 1430 грн на місяць.

2. Які групи спрощеної системи оподаткування існують для ФОП?

Спрощена система оподаткування для ФОП передбачає три групи:

• Перша група: Роздрібна торгівля на ринках, надання побутових послуг населенню. Ліміт доходу – до 1,085 млн грн на рік. Ставка податку – до 10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб (268 грн на місяць).
• Друга група: Надання послуг, виробництво, торгівля, ресторани, діяльність у сфері ІТ. Ліміт доходу – до 5,421 млн грн на рік. Ставка податку – до 20% від мінімальної заробітної плати (1300 грн на місяць).
• Третя група: Будь-яка діяльність, дозволена для ФОП. Ліміт доходу – до 7,812 млн грн на рік. Ставка податку – 5% від доходу або 3% від доходу (для платників ПДВ).

3. Які податки сплачує ФОП на спрощеній системі оподаткування?

ФОП на спрощеній системі оподаткування сплачує єдиний податок залежно від групи:

• Перша група: До 10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб (268 грн на місяць).
• Друга група: До 20% від мінімальної заробітної плати (1300 грн на місяць).
• Третя група: 5% від доходу або 3% від доходу (для платників ПДВ).

Окрім єдиного податку, всі ФОП на спрощеній системі сплачують Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) у розмірі 1430 грн на місяць (22% від мінімальної заробітної плати).

4. Чи потрібно ФОП на спрощеній системі оподаткування подавати звітність?

Так, ФОП на спрощеній системі оподаткування повинні подавати звітність:

• Перша і друга групи: Податкова декларація подається один раз на рік.
• Третя група: Податкова декларація подається щоквартально.

Також усі ФОП повинні подавати річну звітність з ЄСВ.

5. Чи може ФОП змінювати групу спрощеної системи оподаткування?

Так, ФОП має право змінювати групу спрощеної системи оподаткування, але з дотриманням певних умов:

• Зміна групи можлива раз на рік, при цьому необхідно подати відповідну заяву до податкової інспекції до 15 грудня поточного року для переходу на іншу групу з наступного року.
• При зміні групи необхідно враховувати ліміти доходів та види діяльності, дозволені для кожної групи.

Залишити коментар

Опубліковано Максим на 05 08 2024. Поданий під Без категорії. Ви можете слідкувати за будь-якими відповідями через RSS 2.0. Ви можете подивитись до кінця і залишити відповідь.