JEDNORAZOWA AMORTYZACJA KOGO DOTYCZY

Jednorazowa amortyzacja: kogo dotyczy

Definicja

Jednorazowa amortyzacja to szczególna forma amortyzacji, która pozwala na odliczenie wartości składnika majątku w jednym roku podatkowym, a nie rozłożenie jej na kilka lat.

Kto może korzystać z jednorazowej amortyzacji

Możliwość skorzystania z jednorazowej amortyzacji jest ograniczona do określonych podmiotów i rodzajów majątku:

• Przedsiębiorcy spełniający kryteria określone w art. 16e ustawy o CIT (np. przychody ze sprzedaży nie przekraczające 6 milionów euro).
• Nowe środki trwałe nabyte lub wytworzone w okresie od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2023 r.
• Środki trwałe zaliczane do grup 3-8 klasyfikacji środków trwałych, z wyłączeniem m.in. gruntów, budynków oraz środków transportu.

Warunki skorzystania z jednorazowej amortyzacji

Aby skorzystać z jednorazowej amortyzacji, przedsiębiorca musi spełnić następujące warunki:

• wartość początkowa środka trwałego nie przekracza 100 000 zł,
• środek trwały jest nowy i nie był wcześniej amortyzowany,
• środek trwały jest wykorzystywany w działalności gospodarczej.

Jak skorzystać z jednorazowej amortyzacji

Przedsiębiorca, który chce skorzystać z jednorazowej amortyzacji, powinien:

• w odpowiedniej księdze rachunkowej zapisać wartość początkową środka trwałego,
• dołączyć do zeznania podatkowego CIT-8 (lub PIT-38 w przypadku jednoosobowych działalności gospodarczych) oświadczenie o dokonaniu jednorazowej amortyzacji.

Korzyści z jednorazowej amortyzacji

Główną zaletą jednorazowej amortyzacji jest możliwość znacznego obniżenia podstawy opodatkowania w jednym roku podatkowym, co przekłada się na oszczędności podatkowe.

Jednorazowa amortyzacja jest dostępna dla przedsiębiorców spełniających określone kryteria i dotyczy nowych środków trwałych. Wartość początkowa środka trwałego nie może przekraczać 100 000 zł. Aby skorzystać z jednorazowej amortyzacji, należy złożyć odpowiednie oświadczenie w zeznaniu podatkowym.

Często zadawane pytania

1. Czy jednorazowa amortyzacja przysługuje dla wszystkich środków trwałych?
   Nie, dotyczy ona tylko środków trwałych zaliczanych do grup 3-8 klasyfikacji środków trwałych.

2. Czy jednorazowa amortyzacja jest obowiązkowa?
   Nie, jest to dobrowolna forma amortyzacji.

3. Czy jednorazową amortyzację można zastosować do środków trwałych nabytych przed 1 stycznia 2022 r.?
   Nie, dotyczy ona tylko środków trwałych nabytych lub wytworzonych od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2023 r.

   Є питання? Запитай в чаті зі штучним інтелектом!

   ВІДКРИТИ ЧАТ

4. Czy jednorazowa amortyzacja ma wpływ na wartość księgowo-bilansową środka trwałego?
   Tak, wartość początkowa środka trwałego zostaje pomniejszona o kwotę odliczenia z tytułu jednorazowej amortyzacji.

5. Gdzie należy złożyć oświadczenie o dokonaniu jednorazowej amortyzacji?
   Oświadczenie należy dołączyć do zeznania podatkowego CIT-8 (lub PIT-38 w przypadku jednoosobowych działalności gospodarczych).

Jednorazowa amortyzacja w Polsce

Jednorazowa amortyzacja to forma przyspieszonej amortyzacji, która pozwala podatnikom na odliczenie całości lub określonego procentu wartości początkowej środka trwałego jednorazowo, w momencie jego oddania do używania.

Podmioty uprawnione do jednorazowej amortyzacji

Prawo do stosowania jednorazowej amortyzacji przysługuje następującym podmiotom:

• Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych (CIT)
• Podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT), prowadzący działalność gospodarczą

Warunki korzystania z jednorazowej amortyzacji

Aby skorzystać z jednorazowej amortyzacji, muszą zostać spełnione następujące warunki:

• Środek trwały jest nowy i nie był wcześniej użytkowany
• Koszt początkowy środka trwałego nie przekracza 10 000 euro (ok. 45 000 zł)
• Środek trwały został wprowadzony do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych nie później niż w roku podatkowym, w którym został oddany do używania

Rodzaje jednorazowej amortyzacji

Prawo polskie dopuszcza stosowanie dwóch rodzajów jednorazowej amortyzacji:

• Amortyzacja pełna – podatnik może odliczyć jednorazowo całą wartość początkową środka trwałego
• Amortyzacja częściowa – podatnik może odliczyć jednorazowo jedynie część wartości początkowej środka trwałego, ustaloną według określonych stawek procentowych (50%, 75% lub 100%)

Wysokość jednorazowej amortyzacji

Wysokość jednorazowej amortyzacji zależy od rodzaju środka trwałego i wynosi:

• Pełna amortyzacja: 100% wartości początkowej
• Amortyzacja częściowa: 50%, 75% lub 100% wartości początkowej

Korzyści z jednorazowej amortyzacji

• Obniżenie podstawy opodatkowania w roku podatkowym, w którym środek trwały został oddany do używania
• Zmniejszenie zobowiązań podatkowych
• Poprawa przepływów finansowych

Należy pamiętać, że:

• Jednorazowa amortyzacja jest formą jednorazowego odliczenia, a nie sposobem na szybsze amortyzowanie środków trwałych
• Nie wszystkie środki trwałe kwalifikują się do jednorazowej amortyzacji
• Zastosowanie jednorazowej amortyzacji może mieć wpływ na inne rozliczenia podatkowe, np. na podatek od nieruchomości

Przed zastosowaniem jednorazowej amortyzacji podatnicy powinni dokładnie przeanalizować jej wpływ na całokształt swoich rozliczeń podatkowych.

Залишити коментар

Опубліковано Максим на 26 04 2024. Поданий під Без категорії. Ви можете слідкувати за будь-якими відповідями через RSS 2.0. Ви можете подивитись до кінця і залишити відповідь.