Що значить загальна система оподаткування

Загальна система оподаткування є режимом, який передбачає сплату всіх встановлених законодавством податків та зборів суб'єктами господарювання, які відповідають визначеним критеріям.

Головною відмінністю загальної системи оподаткування від інших є застосування податку на прибуток. Саме цей податок є основним для підприємств, оскільки дозволяє обкласти оподаткуванням чистий дохід, отриманий внаслідок господарської діяльності. Ставка податку на прибуток в Україні становить 18%.

Також підприємства на загальній системі оподаткування сплачують податок на додану вартість (ПДВ). ПДВ — це непрямий податок, який обкладається на додану вартість товарів, робіт та послуг. Ставка ПДВ в Україні становить 20%.

Крім податку на прибуток та ПДВ, підприємства на загальній системі оподаткування сплачують:

• податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки;
• екологічний податок;
• рентну плату;
• акцизний податок (для тих, хто займається виробництвом та/або реалізацією підакцизних товарів);
• інші податки та збори, передбачені законодавством.

Реєстрація платником ПДВ є обов'язковою для підприємств, річний дохід яких перевищує 1 мільйон гривень. Якщо підприємство не досягло даного показника, то воно може перебувати на загальній системі оподаткування без реєстрації платником ПДВ.

Загальна система оподаткування передбачає ведення бухгалтерського та податкового обліку, подання податкових декларацій та інших документів до контролюючих органів. Підприємства на загальній системі оподаткування зобов'язані подавати фінансову звітність, яка складається з балансу, звіту про фінансові результати, звіту про рух грошових коштів та звіту про власний капітал.

Вибір загальної системи оподаткування є оптимальним для великих підприємств із значними оборотами та широкою діяльністю. Для малого та середнього бізнесу часто застосовують спрощену систему оподаткування, яка передбачає спрощений облік та звітність, а також знижені ставки податків.

Загальна система оподаткування є більш складною та вимагає від підприємств наявності кваліфікованого бухгалтера або аудитора. Однак вона дозволяє вести бізнес будь-якого масштабу та здійснювати будь-які види діяльності, а також дає можливість скористатися податковими пільгами та вирахуваннями, передбаченими законодавством.

Що таке загальна система оподаткування?

Загальна система оподаткування — один з варіантів обкладення податками суб'єктів господарювання в Україні, який характеризується оподаткуванням усіх видів доходів за ставками, встановленими податковим законодавством.

Головною особливістю загальної системи оподаткування є обов'язкова реєстрація платником податку на додану вартість (ПДВ). Необхідність реєстрації виникає у випадках, коли обсяг доходів суб'єкта господарювання за попередні 12 місяців перевищує 1 млн гривень. Реєстрація здійснюється в органах фіскальної служби.

Застосування загальної системи оподаткування передбачає наступні обов'язки:

• Сплата податку на прибуток підприємств за ставкою 18%.
• Сплата податку на додану вартість (ПДВ) за ставками 20%, 14% та 7%.
• Сплата єдиного соціального внеску (ЄСВ) у розмірі 22% від суми нарахованої заробітної плати та інших виплат на користь працівників.
• Сплата екологічного податку, акцизного податку та інших зборів в установлених випадках.

Суб'єкти господарювання, які обрали загальну систему оподаткування, мають право на певні податкові пільги та вирахування, зокрема:

• Податкова знижка на прибуток у розмірі 50% для некомерційних організацій та 10% для неприбуткових підприємств.
• Вирахування з бази оподаткування витрат на амортизацію основних засобів та нематеріальних активів.
• Можливість використання податкового кредиту з ПДВ для часткового звільнення від оподаткування.

Застосування загальної системи оподаткування вигідне для великих підприємств, які мають значні обсяги доходів та здійснюють операції з оподатковуваними та неоподатковуваними поставками. Для малого та середнього бізнесу така система оподаткування може бути більш обтяжливою через необхідність ведення складного бухгалтерського обліку та податкової звітності.

У випадках, коли обсяг доходів підприємства не перевищує 1 млн гривень на рік, суб'єкти господарювання можуть застосовувати спрощену систему оподаткування, яка передбачає більш прості процедури обліку та звітності, а також нижчі ставки оподаткування.

Думки експертів

Що означає загальна система оподаткування?

Автор: Марія Петренко, старший податковий консультант

Загальна система оподаткування (ЗСО) — це стандартна система оподаткування, яка застосовується до широкого кола суб'єктів господарювання, включаючи підприємства, організації та фізичних осіб-підприємців, які здійснюють свою діяльність в Україні. Ця система накладає на платників податків обов'язок декларувати та сплачувати податки на загальних підставах, встановлених Податковим кодексом України.

Ключові особливості ЗСО:

• Податок на прибуток підприємств (ППП): Юридичні особи сплачують ППП у розмірі 18% від чистого оподатковуваного доходу.
• Податок на додану вартість (ПДВ): Платники ПДВ, які здійснюють операції з постачання товарів, робіт чи послуг на території України, сплачують ПДВ у розмірі 20% від вартості операцій.
• Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО): Фізичні особи-підприємці, які використовують загальну систему оподаткування, сплачують ПДФО у розмірі 18% від чистого оподатковуваного доходу.
• Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): Підприємці та наймані працівники сплачують ЄСВ у розмірі 22% від бази нарахування ЄСВ (заробітної плати).
• Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки: Власниці та власники нерухомого майна сплачують цей податок за об'єкти нерухомості, що перебувають у їхній власності.

Переваги ЗСО:

• Широкі можливості створення та ведення бізнесу.
• Право на відрахування ПДВ та включення витрат до складу валових витрат, що знижує податкове навантаження.
• Надійний та прогнозований механізм нарахування податків.

Недоліки ЗСО:

• Високе податкове навантаження порівняно з іншими системами оподаткування.
• Складний механізм декларування та сплати податків.
• Необхідність ведення бухгалтерського та податкового обліку.

Кому підходить ЗСО?

Загальна система оподаткування підходить для великих та середніх підприємств, які мають достатньо ресурсів для належного ведення бухгалтерського та податкового обліку та сплати податків. Також ЗСО може бути вигідною для платників податків, які мають право на значні відрахування ПДВ та витрати, що зменшують оподатковуваний дохід.

Питання по темі статті

Запитання 1: Що таке загальна система оподаткування?
Відповідь: Загальна система оподаткування (ЗСО) — це система оподаткування, за якою платники податків зобов'язані сплачувати всі передбачені законодавством податки та збори. Це найпоширеніша система оподаткування для суб'єктів господарювання в Україні, що займаються різними видами діяльності.

Запитання 2: Які основні податки сплачують підприємства, що застосовують ЗСО?
Відповідь: Платники податків на ЗСО сплачують такі основні податки:

• Податок на прибуток підприємств (18%)
• Податок на додану вартість (20%) в разі перевищення обсягу постачань товарів/послуг протягом року 1 млн грн без ПДВ
• Податок на доходи фізичних осіб (18% + 1,5% військовий збір) за доходи працівників
• Єдиний соціальний внесок (22%) на доходи працівників

Запитання 3: Якими перевагами володіють платники податків на ЗСО?
Відповідь: Основними перевагами ЗСО є:

• Можливість віднесення на витрати фактично здійснені витрати для оподаткування податком на прибуток, що дозволяє оптимізувати податкове навантаження.
• Відсутність обмежень щодо видів діяльності та розмірів доходів.
• Можливість отримувати податковий кредит з ПДВ та зменшувати суму податкових зобов'язань з ПДВ.

Запитання 4: Які обмеження та недоліки ЗСО?
Відповідь: Істотним недоліком ЗСО є високе податкове навантаження, особливо для підприємств з низькою рентабельністю. Також платники податків на ЗСО мають вести облік податкових зобов'язань та подавати відповідну звітність до податкових органів.

Запитання 5: Хто не може бути платником податків на ЗСО?
Відповідь: Не можуть бути платниками податків на ЗСО суб'єкти господарювання, які:

• Займаються виключно діяльністю з надання послуг на користь нерезидентів без створення постійного представництва в Україні.
• Займаються виключно операціями з постачання/імпорту товарів з метою подальшого експорту.
• Перебувають на спрощеній системі оподаткування.
• Обсяги доходу яких за останній календарний рік не перевищують 1 млн грн.

Залишити коментар

Опубліковано Максим на 22 01 2025. Поданий під Вікі. Ви можете слідкувати за будь-якими відповідями через RSS 2.0. Ви можете подивитись до кінця і залишити відповідь.